印度加密税制高压下数百名币安用户遭税务调查：逃税动机与监管趋势分析

近日，印度税务部门对超过400名在币安（Binance）上交易的高净值个人展开调查，指控其涉嫌逃避2022-23年至2024-25年间加密货币交易相关的高额税款。根据印度现行规定，加密货币交易者需缴纳1%的预扣税和30%的利润税，实际税率可能高达42.7%，这成为部分交易者逃税的主要动因之一。此次调查源于币安于2024年8月重新进入印度市场，并支付225万美元罚款后向金融情报部门（FIU）注册为「报告实体」，从而开始与印度政府共享涉嫌逃税者的信息。

本次调查由印度中央直接税委员会（CBDT）主导，审查范围包括2022至2023财年以及2024至2025财年的币安用户交易记录、结算细节及钱包流动情况，尤其是通过印度本地银行账户或第三方支付应用（如Google Pay）进行的点对点（P2P）交易。若发现这些交易者未能履行必要的申报义务，将依据《所得税法》第270A条处以罚款；若涉及未披露的海外加密资产，则可能触发《黑钱法》的处罚条款。各城市税务部门被要求在2025年10月17日前提交调查进展报告。

1. 印度加密税制概述

1.1 加密资产分类与税收框架

自2022年起，印度将加密货币归类为虚拟数字资产（Virtual Digital Assets, VDAs），并实施严格的税收政策。主要税种包括1%的源头扣除税（TDS）和30%的固定资本利得税，叠加附加税和附加费后，实际税率可能高达42%。

1.2 源头扣除税（TDS）

根据《所得税法》，每笔加密货币转让需缴纳1%的源头扣除税。若交易发生在印度交易所，TDS由交易所代扣代缴；若交易在P2P平台或海外交易所进行，则买方需承担扣除义务。此外，特定场景可免除TDS，例如在自有钱包间转移加密货币、收到低于5万卢比的赠与等。

1.3 加密税

除TDS外，印度对加密货币交易利润征收30%的资本利得税，不允许扣除成本以外的任何支出，也不允许亏损冲抵。具体征税场景包括将加密货币兑换为印度卢比或其他法定货币、使用加密货币支付商品和服务等。此外，部分收入（如加密货币挖矿、质押奖励等）可能被视为其他收入，按个人所得税等级征税。

2. 印度加密税务监管动态

2.1 监管机构分工

印度并未设立专门的加密监管机构，而是由央行（RBI）、证监会（SEBI）、财政部下属税务局（CBDT）和金融情报机构（FIU）共同协作。其中，FIU负责反洗钱和报告义务，税务局则专注于加密货币税务。

2.2 监管趋势演变

近年来，印度加密监管经历了从严格限制到逐步调整的过程。早期，RBI曾禁止银行与加密企业合作，但该禁令于2020年被最高法院裁定违宪。2022年财政预算案首次将加密货币纳入法律监管，确立了TDS和加密税制度。2025年新预算案进一步强化了信息披露要求，新增《所得税法》第285BAA条款，扩大了VDAs定义并提高了未申报收入的罚款比例至70%。

此外，印度在《反洗钱法》框架下也逐步完善规则，要求全球加密货币交易所在本地注册后方可运营，并遵守反洗钱（AML）和反恐融资（CFT）规范。2023年底，币安因未遵守相关规定被FIU禁止运营，直至2024年8月完成整改后才重新进入市场。

3. 事件总结：高额税负或成逃税诱因

在当前加密税制下，高昂的税率促使许多高净值交易者转向离岸平台，试图规避纳税义务。然而，随着币安等头部交易所逐步合规化并与印度税务部门共享信息，此类逃税空间正迅速缩小。未来，如何以合规方式管理加密财富将成为投资者关注的核心议题。